POZOR: Chcete si znížiť dane? Platiť menej štátu? 6 rád, ktoré vám pomôžu na jednom mieste
11 | 02 | 2019 I Zuzana Kollárová, mojedane.sk
Do termínu na podanie daňového priznania za rok 2018 ostáva niečo cez mesiac. Zamestnanec by ho mal využiť na to, aby si zmapoval všetky legálne spôsoby zníženia dane. Prinášame vám rady Zuzany Kollárovej z portálu Mojedane.sk.
Príjem si môže zamestnanec znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Ročne je to 3 830,02 eura, ak základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 19.948 eur. Ak je ale základ dane daňovníka vyšší, nezdaniteľná suma sa znižuje. Ak daňový základ prekročí hranicu 19.948 eur, nezdaniteľná suma sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 8.817,016 eura a štvrtinou základu dane daňovníka.
Nezdaniteľnú sumu si môže uplatniť zamestnanec a podnikateľ.
Ak je manželka na materskej alebo rodičovskej dovolenke, manžel má právo znížiť si svoj daňový základ o nezdaniteľnú sumu na manželku. Základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 35.268,06 eura môže si v daňovom priznaní uplatniť 3 830,02 eura, ak manželka nemala žiadny vlastný príjem. Ak príjem v roku 2018 mala, tak nezdaniteľná časť základu dane na manžela je rozdiel medzi sumou 3.830,02 a sumou vlastného príjmu manželky.
Ak základ dane daňovníka je vyšší ako 35.268,06 eura a manželka nemala v roku 2018 žiadny vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku je rozdiel medzi sumou 12.647,032 eura a štvrtinou základu dane daňovníka.
Ak manželka mala vlastný príjem v roku 2018, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku predstavuje sumu vo výške rozdielu medzi sumou 12.647,032 a štvrtinou základu dane daňovníka zníženú o sumu vlastného príjmu manželky.
Podstatné je vedieť, čo sa vlastne počíta do príjmu manželky. Do vlastného príjmu manželky sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, okrem zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť, štátnych sociálnych dávok a štipendia poskytovaného študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie.
Vlastný príjem manželky treba znížiť o zaplatené poistné a príspevky z tohto príjmu, ktoré odviedla v roku 2018.
Medzi štátne sociálne dávky patrí iba príspevok pri narodení dieťaťa, príspevok na viac súčasne narodených detí, príspevok na pohreb, rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príplatok k prídavku na dieťa, vianočný príspevok dôchodcom, príplatok k dôchodku politickým väzňom, príspevok športovému reprezentantovi.
Ak je manželka na materskej, materská dávka sa počíta do jej príjmu a teda zníži výšku nezdaniteľnej sumy, ktorú si chce uplatniť jej manžel.
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku štát podmieňuje splnením ďalších podmienok. Manželka musí žiť s daňovníkom v domácnosti. Musí tiež spĺňa aspoň jednu z piatich podmienok: starala sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, v príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie, bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, považuje sa za občana so zdravotným postihnutím, považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Ak sú uvedené podmienky splnené iba jeden alebo niekoľko mesiacov v zdaňovacom období, môže si daňovník znížiť základ dane o pomernú časť nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, teda za každý mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.
Túto nezdaniteľnú časť základu dane si môžete prvýkrát uplatniť za zdaňovacie obdobie roka 2018, a to najviac do výšky 50 eur za rok. Je možné si ju uplatniť aj na manželku a za vyživované dieťa (maximálne 50 eur) za každého z nich). Platí, že túto nezdaniteľnú časť základu dane si môže uplatniť len jeden z daňovníkov, pričom ak nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane na dieťa daňovníka spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak, nezdaniteľná časť základu dane sa uplatňuje v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba.
Aj túto nezdaniteľnú sumu je možné si uplatniť len zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, to znamená z aktívnych príjmov.
Na uplatnenie zníženia základu dane musia byť splnené tieto podmienky:
Pokiaľ spĺňate tieto obidve podmienky, môžete si uplatniť zníženie základu dane o preukázateľne zaplatenú sumu maximálne do výšky 180 eur za rok. Pokiaľ si nárok uplatňujete v daňovom priznaní, nemáte povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.
Výška daňového bonusu na dieťa za rok 2018 je 258,72 eura (12 x 21,56 eura). Na jeho uplatnenie je potrebné splniť podmienku, že výška zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti alebo podnikania musí byť aspoň vo výške 2.880 eur.
Pokiaľ ste v roku 2018 poberali pol roka bonus ako zamestnanec a potom ste boli nezamestnaný a teda vaše príjmy za celý rok 2018 nedosiahnu hranicu 2.880 eur, daňový bonus, ktorý vám bol v týchto mesiacoch vyplatený, vám zostáva.
Nárok na daňový bonus v DP si okrem vyplnených údajov v IV. oddiele uplatňujete aj fotokópiou rodného listu dieťaťa (prípadne dokladom o návšteve školy).
Za rok 2018 si budú môcť mladí ľudia, ktorí si zobrali hypotéku uplatniť v daňovom priznaní zaplatené úroky z poskytnutého úveru na bývanie za rok 2018. Štát im vráti 50 % zo zaplatených úrokov, najviac však 400 eur za rok.
Na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z poskytnutého úveru na bývanie za rok 2018 musia byť splnené tieto podmienky:
Všetky výpočty spojené so stanovením základu dane, nezdaniteľných častí na daňovníka, manželku a zákonom povolené odpočítateľné položky pre vám vyráta aplikácia mojedane.sk.
1. Nezdaniteľná suma na daňovníka
Príjem si môže zamestnanec znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Ročne je to 3 830,02 eura, ak základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 19.948 eur. Ak je ale základ dane daňovníka vyšší, nezdaniteľná suma sa znižuje. Ak daňový základ prekročí hranicu 19.948 eur, nezdaniteľná suma sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 8.817,016 eura a štvrtinou základu dane daňovníka.
Nezdaniteľnú sumu si môže uplatniť zamestnanec a podnikateľ.
2. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)
Ak je manželka na materskej alebo rodičovskej dovolenke, manžel má právo znížiť si svoj daňový základ o nezdaniteľnú sumu na manželku. Základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 35.268,06 eura môže si v daňovom priznaní uplatniť 3 830,02 eura, ak manželka nemala žiadny vlastný príjem. Ak príjem v roku 2018 mala, tak nezdaniteľná časť základu dane na manžela je rozdiel medzi sumou 3.830,02 a sumou vlastného príjmu manželky.
Ak základ dane daňovníka je vyšší ako 35.268,06 eura a manželka nemala v roku 2018 žiadny vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku je rozdiel medzi sumou 12.647,032 eura a štvrtinou základu dane daňovníka.
Ak manželka mala vlastný príjem v roku 2018, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku predstavuje sumu vo výške rozdielu medzi sumou 12.647,032 a štvrtinou základu dane daňovníka zníženú o sumu vlastného príjmu manželky.
Podstatné je vedieť, čo sa vlastne počíta do príjmu manželky. Do vlastného príjmu manželky sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, okrem zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť, štátnych sociálnych dávok a štipendia poskytovaného študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie.
Vlastný príjem manželky treba znížiť o zaplatené poistné a príspevky z tohto príjmu, ktoré odviedla v roku 2018.
Medzi štátne sociálne dávky patrí iba príspevok pri narodení dieťaťa, príspevok na viac súčasne narodených detí, príspevok na pohreb, rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príplatok k prídavku na dieťa, vianočný príspevok dôchodcom, príplatok k dôchodku politickým väzňom, príspevok športovému reprezentantovi.
Ak je manželka na materskej, materská dávka sa počíta do jej príjmu a teda zníži výšku nezdaniteľnej sumy, ktorú si chce uplatniť jej manžel.
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku štát podmieňuje splnením ďalších podmienok. Manželka musí žiť s daňovníkom v domácnosti. Musí tiež spĺňa aspoň jednu z piatich podmienok: starala sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, v príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie, bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, považuje sa za občana so zdravotným postihnutím, považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Ak sú uvedené podmienky splnené iba jeden alebo niekoľko mesiacov v zdaňovacom období, môže si daňovník znížiť základ dane o pomernú časť nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, teda za každý mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.
3. Nezdaniteľná časť na kúpele
Túto nezdaniteľnú časť základu dane si môžete prvýkrát uplatniť za zdaňovacie obdobie roka 2018, a to najviac do výšky 50 eur za rok. Je možné si ju uplatniť aj na manželku a za vyživované dieťa (maximálne 50 eur) za každého z nich). Platí, že túto nezdaniteľnú časť základu dane si môže uplatniť len jeden z daňovníkov, pričom ak nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane na dieťa daňovníka spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak, nezdaniteľná časť základu dane sa uplatňuje v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba.
Aj túto nezdaniteľnú sumu je možné si uplatniť len zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, to znamená z aktívnych príjmov.
4. Zníženie základu dane na III. pilier
Na uplatnenie zníženia základu dane musia byť splnené tieto podmienky:
- príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie ste zaplatili na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. 12. 2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu,
- nemáte uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení, ktorá nespĺňa podmienky stanovené novelou zákona o doplnkovom dôchodkom sporení.
Pokiaľ spĺňate tieto obidve podmienky, môžete si uplatniť zníženie základu dane o preukázateľne zaplatenú sumu maximálne do výšky 180 eur za rok. Pokiaľ si nárok uplatňujete v daňovom priznaní, nemáte povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.
5. Daňový bonus
Výška daňového bonusu na dieťa za rok 2018 je 258,72 eura (12 x 21,56 eura). Na jeho uplatnenie je potrebné splniť podmienku, že výška zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti alebo podnikania musí byť aspoň vo výške 2.880 eur.
Pokiaľ ste v roku 2018 poberali pol roka bonus ako zamestnanec a potom ste boli nezamestnaný a teda vaše príjmy za celý rok 2018 nedosiahnu hranicu 2.880 eur, daňový bonus, ktorý vám bol v týchto mesiacoch vyplatený, vám zostáva.
Nárok na daňový bonus v DP si okrem vyplnených údajov v IV. oddiele uplatňujete aj fotokópiou rodného listu dieťaťa (prípadne dokladom o návšteve školy).
6. Daňový bonus na úroky
Za rok 2018 si budú môcť mladí ľudia, ktorí si zobrali hypotéku uplatniť v daňovom priznaní zaplatené úroky z poskytnutého úveru na bývanie za rok 2018. Štát im vráti 50 % zo zaplatených úrokov, najviac však 400 eur za rok.
Na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z poskytnutého úveru na bývanie za rok 2018 musia byť splnené tieto podmienky:
- ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie musí mať daňovník najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov,
- zmluva o úvere musí byť uzatvorená po 31.12.2017,
- priemerný mesačný príjem daňovníka dosiahnutý za kalendárny rok 2017 nepresiahol sumu 1 240,20 eura (1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok 2017, ktorá bola vo výške 954 eur),
- daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta z výšky poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie, najviac zo sumy 50 000 eur na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie, ktorou je byt alebo rodinný dom.
Nezabudnite:
Všetky výpočty spojené so stanovením základu dane, nezdaniteľných častí na daňovníka, manželku a zákonom povolené odpočítateľné položky pre vám vyráta aplikácia mojedane.sk.
Zdieľať tento článok